Izkaz denarnih tokov je eden od štirih glavnih računovodskih izkazov, ki jih podjetja običajno pripravijo ob koncu obračunskega obdobja (druga poročila: bilanca stanja, izkaz poslovnega izida in izkaz zadržanega dobička). Izkaz denarnih tokov daje natančno sliko o znesku denarnih prejemkov, denarnih izplačil in spremembah stanja denarja za eno leto. To poročilo je pripravljeno z izračunom sprememb stanja denarnih sredstev iz poslovnih dejavnosti, naložb in dvigov/plačil posojil. Povečanje ali zmanjšanje stanja denarja za eno leto se prišteje k lanskemu končnemu stanju denarja za izračun končnega stanja denarja in denarnih ustreznikov ob koncu leta.
Korak
1. del od 4: Izračun začetnega stanja denarja in denarnih ustreznikov
Korak 1. Določite končno stanje denarja v preteklem obdobju
Če je družba za prejšnje obdobje podala izkaz denarnih tokov, lahko v tem poročilu dobite končno stanje denarnih sredstev. V nasprotnem primeru ga boste morali izračunati sami z uporabo podatkov o stanju denarja v lanski bilanci stanja. Seštejte gotovino in sredstva v ekvivalentu denarja, ki jih je mogoče v enem letu pretvoriti v denar. Denarni ustrezniki so sestavljeni iz vrednostnih papirjev denarnega trga, vezanih vlog in prihrankov na bančnih računih.
Korak 2. Seštejte gotovino in sredstva v ekvivalentu denarja
Poiščite denar in denarne ustreznike v bilanci stanja. Na primer, konec lanskega leta je imela družba v gotovini 800.000 Rp gotovine. Poleg tega obstajajo vrednostni papirji denarnega trga v višini 2 500 000 RP, vezani depoziti v višini 1 500 000 RP in prihranki na bančnih računih v višini 1 200 000 Rp.
- Dodajte vse skupaj, da določite lansko končno stanje denarja.
- 800.000 Rp (gotovina) + 2.500.000 Rp (vrednostni papirji na denarnem trgu) + 1.500.000 Rp (depozit) + 1.200.000 Rp (prihranki) = 6.000.000 Rp (lansko končno stanje denarja).
Korak 3. Določite začetno stanje denarja za tekoče leto
Stanje ob koncu lanskega leta bo začetno stanje za tekoče leto. Z zgornjim primerom je bilanec ob koncu lanskega leta 6.000.000 Rp. Torej je ta številka začetno stanje za tekoče leto.
Začetno stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov za leto je 6 000 000 Rp
2. del od 4: Izračun zneska gotovine iz poslovnih dejavnosti
Korak 1. Pripravite številko čistega dobička
Čisti dobiček je skupni prihodek po odbitku stroškov, amortizacije, amortizacije in davkov. To je dobiček podjetja za eno leto ali denar, ki ostane po plačilu vseh stroškov. To številko lahko vidite v izkazu poslovnega izida.
Z zgornjim primerom je čisti dobiček podjetja v poročilu 8.000.000 USD
Korak 2. Izračunajte amortizacijo in amortizacijo
Stroški amortizacije so nedenarni stroški, ki sčasoma zmanjšujejo vrednost sredstva. Stroški amortizacije se izračunajo na podlagi nabavne vrednosti sredstva in njegove življenjske dobe. Vendar je treba te stroške dodati k denarnemu saldu, ker ni gotovinskih transakcij.
Če nadaljujemo z zgornjim primerom, so stroški amortizacije družbe poročani v višini 4 000 000 DE. Tako je treba denarnemu saldu dodati 4000 USD
Korak 3. Izračunajte obveznosti in terjatve
Dolg je denar, ki ga mora podjetje plačati upnikom. Terjatve so denar podjetja, ki si ga dolžniki izposodijo za nakup blaga ali storitev. V izkazu poslovnega izida se časovne razmejitve evidentirajo, ko pride do transakcije, ne glede na to, ali je denar plačan ali prejet. Pri pripravi izkaza denarnih tokov je torej treba upoštevati prirastek nedenarnih transakcij.
- Stanje terjatev ob koncu lanskega leta je stanje terjatev na začetku letošnjega leta. Na primer, začetno stanje terjatev znaša 6.000 USD. Konec leta je stanje terjatev postalo 8.000.000 Rp ali se je v enem letu povečalo za 2.000.000 Rp. Terjatve so bile v času prodajne transakcije evidentirane kot dohodek podjetja, vendar še niso bile prejete v gotovini.
- Zato povečanje terjatev v tekočem obdobju kaže, da je družba porabila denarna sredstva za financiranje prodajnih transakcij, tako da je treba to povečanje terjatev odšteti od denarnega stanja. Zmanjšanje stanja terjatev pomeni plačila strank, ki jih je treba prišteti k denarnemu stanju.
- Na podlagi zgornjega primera je treba saldo terjatev, ki se je povečalo za 2.000.000 Rp, odšteti od denarnega stanja, ker stranka stranki ni deponirala sredstev.
- Stanje dolga se zmanjša za 1.000.000 Rp. Ta znesek je treba prišteti k denarnemu saldu, ker se povečanje dolga ne pojavi pri plačilnih transakcijah podjetja.
Korak 4. Izračunajte znesek denarja, ustvarjenega iz poslovnih dejavnosti
Pripravite znesek čistega dobička, ga dodajte k amortizaciji in amortizaciji ter odštejte obračunavanje terjatev in plačil.
- 8 000 000 Rp (čisti dobiček) + 4 000 000 Rp (stroški amortizacije) - 2 000 000 Rp (povečanje terjatev) + 1 000 000 Rp (povečanje dolga) = 11 000 000 Rp (denarno stanje, ustvarjeno iz poslovnih dejavnosti podjetja).
- Neto denar, pridobljen pri poslovanju družbe, znaša 11.000.000 Rp.
3. del od 4: Izračun denarnih tokov iz naložb in finančnih dejavnosti družbe
Korak 1. Ocenite dolgoročne kapitalske naložbe
Dolgoročne kapitalske naložbe so sredstva podjetja, ki se uporabljajo za nakup opreme za proizvodnjo blaga ali storitev. Ko podjetje kupi opremo, pride do transakcije iz enega sredstva (denar) v drugo sredstvo (oprema). Tako je nakup opreme uporaba gotovine. Podobno, če podjetje prodaja opremo, pride do menjave med sredstvi (opremo) v druga sredstva (denar ali terjatve, ki izhajajo iz prodaje opreme). Če podjetje v času priprave izkaza denarnih tokov kupi opremo za denar, je treba te stroške upoštevati.
Korak 2. Izračunajte vpliv finančne dejavnosti
Financiranje se lahko izvede z umikom ali odplačilom kratkoročnega dolga in dolgoročnega dolga, izdajo in odkupom delnic ter izplačilom dividend. Te dejavnosti lahko povečajo ali zmanjšajo denarni tok. Umik posojil in izdaja zalog bosta povečala stanje denarja, odplačilo dolga in izplačilo dividend pa bo zmanjšalo stanje denarja.
Korak 3. Naredite prilagoditve zaradi naložb in transakcij financiranja
Zmanjšajte stanje denarja, če podjetje kupi opremo, odplača dolg ali izplača dividende. Dodajte denarna stanja, če podjetje izda zaloge ali najame nova posojila. Recimo, da to podjetje opravlja naslednje transakcije:
- Kupil sem nov računalnik in zgradil montažno linijo za 4000 dolarjev, ki jo je bilo treba odšteti od denarnega stanja.
- Dvignite kratkoročni dolg v višini 500.000 Rp in izdajte delnice v vrednosti 250.000 Rp ter tako povečajte stanje denarja.
- Poleg tega podjetje odplačuje dolgoročna posojila in izplača dividendo v višini 2.000.000 IDR, ki jo je treba odšteti od denarnega stanja.
- -4.000.000 rp (nakup investicijskega blaga) + 500.000 rp (povečanje dolga) + 250.000 rp (izdaja delnic) -rp3.000.000 (vračilo dolgoročnega posojila) -2.000.000 rp (izplačilo dividend) = -8.250.000 rp (zmanjšati stanje denarnih sredstev v obdobju zaradi naložbenih in finančnih dejavnosti).
- Popravek stanja denarnih sredstev zaradi naložbenih in finančnih dejavnosti znaša –8.250.000 Rp.
4. del 4: Izračun končnega stanja denarja in denarnih ustreznikov
Korak 1. Določite znesek povečanja ali zmanjšanja denarnega stanja
Ta korak je namenjen ugotavljanju, ali se v tekočem letu povečuje ali zmanjšuje stanje denarnih sredstev. Pripravite podatke o skupnem denarnem toku iz poslovnih dejavnosti in jih nato dodajte prilagoditvam denarnih tokov iz naložbenih in finančnih dejavnosti. Končni rezultat je povečanje ali zmanjšanje stanja denarja med letom.
- V zgornjem primeru je denarni tok iz poslovnih dejavnosti 11.000.000 Rp.
- Sprememba denarnih sredstev zaradi naložbenih in finančnih dejavnosti znaša –8.250.000 Rp.
- Povečanje stanja denarnih sredstev znaša 11.000.000 Rp - 8.250.000 Rp = 2.750.000 Rp.
Korak 2. Izračunajte končno stanje denarja in denarnih ustreznikov
Pripravite lansko končno številko denarnega stanja in jo dodajte povečanju/zmanjšanju denarja v tekočem letu. Rezultat je stanje denarja in denarnega ekvivalenta ob koncu leta.
- V primeru podjetja, o katerem razpravljamo, je bilo lansko končno stanje denarnih sredstev 6.000.000 Rp.
- Letošnje povečanje gotovine znaša 2.750.000 Rp.
- Končno stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov za leto je 6.000.000 Rp + 2.750.000 Rp = 8.750.000 Rp.
3. korak Za oceno finančnega stanja podjetja uporabite izkaz denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov odpravlja transakcije nastanka poslovnega dogodka, amortizacijo in daje natančne informacije o denarnih prilivih in odlivih. To poročilo vlagateljem ponuja jasno sliko o dobičkonosnosti podjetja in uspešnosti poslovanja.
- Povečanje stanja denarnih sredstev običajno pomeni, da podjetje deluje učinkovito in je odgovorno za upravljanje naložbenih in finančnih dejavnosti.
- Zmanjšanje stanja denarnih sredstev je lahko znak težav pri poslovanju družbe, vlaganju ali financiranju. Poleg tega so ti podatki pokazatelj, da mora podjetje za izboljšanje svojega finančnega stanja zmanjšati določene stroške.
- Upoštevajte, da je analiza denarnih tokov le majhen del tega, kako ohraniti finančno zdravje podjetja. Zmanjšanje stanja denarnih sredstev se lahko pojavi zaradi velikih naložb v prihodnji razvoj podjetja. Po drugi strani pa lahko zmanjšanje denarnega stanja odraža malomarnost uprave pri reinvestiranju sredstev podjetja.
